在中國證券法執行的最新進展中，採取了重大監管行動。中國證監會（CSRC）對普華永道（PwC）對恆大地產年報和債券發行相關審計失誤作出嚴厲處罰，突顯出中國對動盪的房地產行業審計實踐的嚴格審查。

該案圍繞普華永道對恆大地產2019年和2020財年的審計，證監會發現審計工作在勤勉度和準確性方面有重大錯誤。這項過失導致普華永道受到史無前例的嚴厲處罰，普華永道將面臨沒收其涉案期間全部收入2774萬億元，並處以最高2.97億元人民幣的罰款，合計罰款人民幣2.97億元。

普華永道的具體違規行為包括未能遵守審計標準、未保持專業懷疑態度以及未能發現恆大的重大財務詐欺行為。審計工作底稿被發現不可靠，財產檢查記錄與實際情況不符——大量被認為已完工的財產並未完工，或者在某些極端情況下根本不存在。普華永道提供的文件中對事實的虛假陳述違反了中國《證券法》，特別是有關文件責任和誠信要求的條款。

當發現抽樣範圍被操縱後，情況變得更加複雜，普華永道允許恆大地產更換樣本，從而有效地將某些有問題的項目排除在審查之外。文件驗證過程也未能發現房主所有權確認清單中的差異，以及在資產負債表日期後收集的簽名。此外，重新檢查程序變得膚淺，依賴無根據的信任，沒有實質證據或適當的驗證。

儘管如此，普華永道仍為恆大涉案期間的資訊揭露和債券出具了標準無保留意見的審計報告，保證了財務數據的準確性、完整性和真實性，但後來被揭露存在嚴重錯誤。

從更廣泛的範圍來看，這一事件並不是孤立的。它強調了證管會的嚴厲打擊力度，這是其持續承諾加強對金融不當行為（特別是資本市場內的金融不當行為）監管的一部分。所施加的處罰反映了對審計公司問責的更大舉措，確保它們遵守維持投資者信心和市場有序運作所需的最高勤勉和道德標準。

展望未來，中國證監會已傳達了繼續執行嚴格監管機制的策略，其中包括對不當行為的嚴重後果。與財政部合作，針對普華永道採取的行動體現了加強和確保中國金融領域財務審計穩健性和透明度的統一方針。這次執法，對金融企業違法違規行為起到了警示和震懾作用，推動了資本市場發展品質的提高，並保護了投資者的合法權益。

隨著這一事件融入中國金融監管的更大敘事中，它不僅被視為一個有問題的章節的結束，而且被視為證券領域精細化監管實踐的墊腳石，為問責制和精確度樹立了先例金融界所需要的。證照監會的果斷行動既是對此特殊監管失靈事件的解決方案，也是未來財務審計領域行為的燈塔。

最後編輯時間：2024/9/13